2019年新税法及建議事項：
01/01/2020 黃世仲會計師─華誠會計師事務所
2019年新税法及建議事項：
1. 2019年全年若在美國本土未住滿33天，則2019年在海外收入，單身有$105900.00 免税；夫婦有$211800.00免稅，以護照上進出美國為準。
2. 2019年單身標準扣除額是$12200.00，夫婦標準扣除額是$24400.00，若納稅人沒有房貸，或房貸利息金額低，一般都以標準扣除額抵稅。
3. 2019年列舉扣除額中，所交的地税、州税及銷售税，只有一萬元可以抵税。
納稅人在2019年無論繳的州及地方稅或汔車牌照稅，2019年新稅法一率只允許抵扣1萬元。
如果您每年繳的財產稅（Property Tax)超過一萬元以上，結果只有一萬元可以抵減所得了。
因為列舉扣除表中，交的州稅及地稅為最大項，現在只有一萬元可抵，所以很多納稅者，只能用標準扣除額（夫婦$24400.00 及單身$12200.00）抵稅。
4. 2019年的列舉扣除額中的房貸利息：房貸利息（Mortgage Interest) 及房屋淨值貸款（Home Equity Line):
2019年稅法规定，在2017年12月15日前完成的房貸利息，可以保留維持1百萬元貸款利息，可以抵稅。
但是若是在2017年12月15日以後，完成貸款者，則只有75萬元貸款利息可以抵稅了。
2019年新稅法也取消原本可以抵稅的房屋淨值貸款（Home Equity Line).
5. 2019年的商用汽車里程抵税额，是每哩58分（Cents)。若在2019年賣房的納税人，其總费用包括商用里程數之汽車費用。
6. 2019 年的資本利得稅（Capital gain),若所得稅稅率是10% 或12%的納稅人，其資本利得稅是0 （不用繳稅）；若所得稅率是22%、24%、32%的納稅人，其資本利得稅是15%.
7. 2019年個人退休金（IRA)可以放$6000.00抵稅，若年齡超過50歲，可以有$7000.00個人退休金抵稅。2019年401（k)可放至$19000.00， 50歲以上者，2019年401（k)可放至$25000.00
8. 2019年免赠與税的金額是：在美國本土，一個人贈與給另一人是$15000.00；從海外贈與的免税金额是10萬美元。納稅人可善用此免稅額，以達財務轉移。
9. 2019年C公司之公司稅率，联邦稅是固定21%，加州稅是8.84%，總稅率是29.84%.若以往只付聯邦15%的公司，可以考慮改為S 公司（S Corp.)
年底稅務建議事項：
（1）纳税人應可在年底善用在美國本土，每人$15000.00的免贈與稅，及海外人士每人滙款，每一外國人10萬元免申報並免稅之規定。但是若由海外匯款至美國，不能由自己海外帳戶，匯款給自己在美國的帳戶。
雖然持有海外帳戶並不違法，但必須向國稅局，也必須向財政部的金融犯罪執法部門(Treasury's Financial Crimes Enforcement Network)申報「外國銀行和金融帳戶表格」(FBAR)。
在納稅年度的最後一天，住在海外的單身納稅人的外國金融資產總值假如超過20萬美元(夫妻合併報稅則為40萬美元)，或在該年度任何時間的金融資產超過30萬美元(夫妻合併報稅則是60萬美元)，都必須提交8938表格。
（2）商用汽車里程金額是每哩58分，此商用汽車里程費用，應可用於公司費用、租房費用、及賣房費用中，若是不提列汽車費用，則費用總數將少列扣。
（3）建議總應稅所得收入，單身少於$39475.00 （稅率12%）及夫婦$78950.00(稅率12%）之納稅人，可考慮將有利潤的股票在年底賣出，因為其資本利得稅是0.
（4）在個人稅表中，自雇者（Self-employed)Schedule C是最被國稅局査帳，而稅率又高、且是無限責任，建議改為S 公司（S Corp.)
（5）台版肥咖條款CRS將於2020年正式上路；中國版肥咖條款亦正式啓動，兩岸三地滙款將愈来愈嚴峻，若需滙款者，應於年底儘早執行。
Tom Hwang, CPA
黃世仲會計師─華誠會計師事務所 - City of Industry
詳細地址： 18605 E. Gale Ave., #205, City of Industry CA 91748
聯系電話： (626) 581-1135
1. 2019年全年若在美國本土未住滿33天，
2. 2019年單身標準扣除額是$12200.00，
3. 2019年列舉扣除額中，所交的地税、州税及銷售税，
納稅人在2019年無論繳的州及地方稅或汔車牌照稅，
如果您每年繳的財產稅（Property Tax)超過一萬元以上，結果只有一萬元可以抵減所得了。
因為列舉扣除表中，交的州稅及地稅為最大項，
4. 2019年的列舉扣除額中的房貸利息：房貸利息（
2019年稅法规定，
但是若是在2017年12月15日以後，完成貸款者，
2019年新稅法也取消原本可以抵稅的房屋淨值貸款（Home Equity Line).
5. 2019年的商用汽車里程抵税额，是每哩58分（Cents)。
6. 2019 年的資本利得稅（Capital gain),若所得稅稅率是10% 或12%的納稅人，其資本利得稅是0 （不用繳稅）；若所得稅率是22%、24%、32%的納稅人，
7. 2019年個人退休金（IRA)可以放$6000.00抵稅，
8. 2019年免赠與税的金額是：在美國本土，
9. 2019年C公司之公司稅率，联邦稅是固定21%，加州稅是8.
年底稅務建議事項：
（1）纳税人應可在年底善用在美國本土，每人$15000.
雖然持有海外帳戶並不違法，但必須向國稅局，
在納稅年度的最後一天，
（2）商用汽車里程金額是每哩58分，此商用汽車里程費用，
（3）建議總應稅所得收入，單身少於$39475.00 （稅率12%）及夫婦$78950.00(稅率12%）
（4）在個人稅表中，自雇者（Self-employed)
（5）台版肥咖條款CRS將於2020年正式上路；
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