【报税】非美国居民出售美国房地产税务申报知识

外国人在美国买卖房产需要了解的税务规定（FIRPTA）

最近几年，大量中国人在美国投资房产、买卖房屋。美国对外国人在美买房并无限制，
然而在出售房产时却有许多税法规定。了解这些知识，对购买和持有美国房产至关重要。

什么是 FIRPTA 法案？
美国外国人投资房地产税法案（FIRPTA）要求：

任何出售美国不动产权益的非居民外国人，其交易总价的15%需作为预扣税款扣除。

该金额由过户代理（escrow）在成交后20天内上缴美国国税局（IRS）。

IRS将暂时持有这笔资金，直到确认该外国人应缴税款已支付完毕。

这些应缴税款包括：

房屋出租期间的租金收入（如有）。

卖房所获差价利润减去成本后的资本利得税。

退还预扣金额的两种方式：
1. 每年报税后申请退税：

需提交包含所有收入、支出及销售交易的税表。

处理周期最长可能达18个月，取决于销售时间。

2. 提前提交 Form 8288-B 申请豁免预扣：

在成交日前或当日提交完整的退税申请包。

15%仍先由 escrow 上缴 IRS。

IRS通常会在约90天内审核后发出退税证明。

申请时需提供：

购房结算声明副本

购买费用发票（含佣金、手续费等）

房屋整修、增值费用发票

历年美国税表副本（如有）

即使获得预扣证明，仍需提交销售当年完整税表。
如过往未报税，则需准备以下资料：

持有期间各年收入与支出明细

美国纳税人识别号（ITIN），如无，需提交 W-7 表与护照照片页的公证副本

注意：
FIRPTA 必须在成交日或之前提交申请。美国税法复杂，购屋或卖屋前应充分了解相关法律。

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