【报税】餐饮行业在加州的销售税申报注意事项 | 安惠澤CPAS

一、銷售稅簡介
銷售稅是消費者在購買應稅商品和某些服務時支付的稅款。商家作為「代收者」，需要在銷售時收取稅金，並按期申報並繳納給政府。
加州銷售稅的組成：

基本州稅率：由加州政府徵收，目前為 7.25%（其中1.25%用於地方用途）

地方附加稅：各縣市可額外加徵0.125%–2.5%，因此實際稅率可能高達10%以上

二、餐飲業銷售稅的適用範圍
✅ 應稅項目：

店內用餐的食品和飲料

外帶但提供加熱服務的食品（如微波加熱）

冷飲（如奶茶、冰沙、現榨果汁）

瓶裝水、罐裝飲料、含糖飲料等

套餐組合銷售（若含有應稅食品）

❌ 免稅項目（須符合條件）：

未加熱、包裝完整的冷食（如未加工的麵包）

單純的麵包或烘焙商品（不含飲料、果醬等）

冷藏食品外帶且未提供餐具（如叉子、筷子）

零售型包裝食品（如超市出售的方便麵）

⚠️ 小貼士：
若顧客在店內用餐或您提供餐具，即使是冷食，也可能被認定為應稅項目。

三、銷售稅計算與收取
銷售稅由消費者支付，餐廳需：

根據消費金額計算銷售稅

在收銀系統中列明稅額

在申報期間彙總後向 CDTFA 申報繳納

💡示例： 顧客消費 $10，稅率為 9.5%，應加收 $0.95，總付款 $10.95

四、銷售稅申報流程（以季度為例）

1. 註冊 Seller’s Permit（開業前向 CDTFA 申請）

👉 https://www.cdtfa.ca.gov

2. 收集資料：

• 總銷售額（含稅與免稅）
• 應稅銷售額
• 非應稅銷售額
• 所在地區稅率

五、常見注意事項

✅ 多店需分開申報或設子帳號

✅ 使用POS系統更規範，減少錯誤

✅ 保留記錄至少4年，以備 CDTFA 審查

✅ 遲報或漏報將有罰金與利息（最高10%）

六、地方稅率差異
加州不同城市與縣的地方附加稅不同，請定期查詢所在地區的最新稅率。

七、外送平台（如 Uber Eats、DoorDash）

平台代收稅款 → 餐廳無需再繳稅

若自行收款 → 餐廳仍需報稅

⚠️ 必須釐清誰負責稅務申報，避免重複或漏報！

結語
銷售稅是加州餐飲經營中的關鍵環節。合規申報不僅是法律義務，更保障企業聲譽與穩定。
建議：請諮詢專業會計或稅務顧問，確保無誤。

如需依據您餐廳所在地區或商品品項提供個別建議，也歡迎隨時提出。

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